房地产企业12月份的报表显示了预收账款金额,利润表里也有主营业务收入...

1、房地产企业12月份的报表显示了预收账款金额，利润表里也有主营业务收入，而1-11月份主营业务收入都为0。

2、贷：主营业务收入 不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

3、当提供的产品服务完成验收时，风险报酬都转移了，就可以确认收入成本了，此时结转预收款项，贷记收入税费，同时结转相应的成本，预收的款项就体现在利润表的收入里了。所以要在产品服务提供完成时才会在利润表中体现。

4、查利润表“营业收入”栏，再查“其他业务收入”账户当期贷方发生额分析计算“主营业务收入”多少.。利润表“营业收入”减除“其他业务收入”账户当期贷方发生额。即为“主营业务收入”。老准则的利润表可以直接看到主营业务收入，新准则只有营业收入，故需要再看总账才能找到。

5、因为6月份的报表已报出，而且所得税预缴也已缴好，你可以在7月份做账时进行调整。

6、季度报表利润表对企业一个季度的经营情况进行反映，各项金额为季度三个月的合计数。第一季度的金额填写： 主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等各项数据的本期发生额为1月至3月的累计数，由于前三个月的发生额是本年累计发生额，所以本期发生额和本年累计是一致的。

房地产税务筹划技巧

法律分析：房地产企业税收筹划：结算方式的筹划；进项税额抵扣时间的筹划；入住税收洼地；采购价格选择的筹划。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

法律客观：房地产开发企业税收筹划方式（一）利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。

房地产企业要想做好税务筹划，不能仅仅考虑传统的筹划方法，因为传统方法主要集中在开发企业内部进行筹划，筹划的空间、手段、效果都非常有限。房地产税务筹划整体策略如图所示：房地产税务筹划整体策略 要做好筹划就需要将简单问题复杂化，总体思路是延伸价值链，多造“关联公司”，将利润向上下游延伸。

我想问房地产会计季度末是如何计提企业所得税的,因为当年度还没有结转...

亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额，然后计提所得税（利润总额*25%）。将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

每一个季度计提的企业所得税的分录为：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 至于所得税费用是否结转到本年利润，取决于采用账结法还是表结法。

每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。